De Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is voor MKB-ondernemers een van de meest benutte fiscale aftrekposten in Nederland. Als je in 2026 investeert in bedrijfsmiddelen, kun je tot €19.535 van je belastbare winst aftrekken. Directe impact op je belastingaangifte. Hier is alles op een rij.
KIA-tabel 2026
| Investeringsbedrag | KIA-aftrek |
|---|---|
| Minder dan €2.900 | €0 (onder drempel) |
| €2.900 – €69.765 | 28% van het investeringsbedrag |
| €69.765 – €129.194 | Vast bedrag €19.535 (maximum) |
| €129.194 – €387.580 | Afbouwregeling: €19.535 − 7,56% van (investering − €129.194) |
| Meer dan €387.580 | €0 (boven plafond) |
Deze bedragen zijn indicatief voor belastingjaar 2026 — controleer de Belastingdienst voor de actuele tarieven. Ze worden jaarlijks geïndexeerd.
Twee drempels: let op
Er zijn twee 'minimum' drempels die je niet mag missen:
- Per investering: €450 minimum — middelen onder €450 gelden niet als bedrijfsmiddel. Je bureaulamp telt niet; je laptop van €1.500 wel.
- Jaartotaal: €2.900 minimum — je totale investeringsbedrag in een jaar moet boven deze drempel zijn om überhaupt KIA te krijgen.
Één laptop van €1.500 geeft dus geen KIA (onder jaartotaal van €2.900), tenzij je samen met andere middelen boven die drempel komt.
Welke middelen tellen?
Wel KIA-waardig:
- Bedrijfsauto (mits bijtelling geldt, of bestelwagen)
- Machines en gereedschap
- Computers en ICT-hardware
- Kantoormeubilair
- Productie-apparatuur
- Winkelinrichting
- Verhuurde werkmiddelen (als onderdeel van je bedrijfsactiviteit)
Niet KIA-waardig:
- Onroerend goed (pand of grond)
- Personenauto's zonder bijtelling (0% bijtelling = geen KIA)
- Goodwill bij overname
- Effecten, opties, aandelen
- Dieren (levende have) in sommige sectoren
- Bedrijfsmiddelen die minder dan €450 per stuk kosten
- Tweedehands middelen van familie
Voorbeeld 1: ZZP-er koopt bureauuitrusting
Ilse is freelance consultant. In 2026 koopt ze:
- Laptop €2.500
- Extra monitor €450
- Ergonomische stoel €800
- Bureau €650
Totaal: €4.400 — boven de jaardrempel van €2.900. Dus 28% KIA:
- KIA-aftrek: 28% × €4.400 = €1.232
- Bij IB-tarief 37%: belastingbesparing = €456
Ilse betaalt €456 minder belasting dat jaar door deze investeringen te declareren op de KIA-tabel van haar aangifte.
Voorbeeld 2: Bouwbedrijf investeert in bestelwagen
BouwCo BV (eenmans-BV) schaft in 2026 een nieuwe bestelwagen aan voor €45.000. Aanschaf via financial lease.
- KIA: 28% × €45.000 = €12.600
- Bij VPB-tarief 19% (winst onder €200.000): belastingbesparing = €2.394
Omdat een bestelwagen een bedrijfsauto is (bijtelling geldt), is KIA van toepassing. Bij operational lease geldt KIA NIET — alleen de maandtermijnen zijn aftrekbaar.
Voorbeeld 3: MKB-productiebedrijf met grote investering
MachineBouw BV investeert in 2026 in een CNC-draaibank voor €95.000. Bedrag valt tussen €69.765 en €129.194 — dus het vaste bedrag van €19.535 geldt.
- KIA-aftrek: €19.535
- Bij VPB 19%: belastingbesparing = €3.711
Extra investering in hetzelfde jaar (bijv. nog €20.000 aan gereedschap) geeft geen extra KIA boven de €19.535 — je zit al in de vaste-bedragzone. Dus voor MKB-ers is het soms slimmer om grote investeringen over twee belastingjaren uit te smeren.
Voorbeeld 4: Forse investering, afbouwregeling
Als je €200.000 investeert, zit je in de afbouwzone:
- Boven drempel: €200.000 − €129.194 = €70.806
- Afbouw: 7,56% × €70.806 = €5.353
- KIA-aftrek: €19.535 − €5.353 = €14.182
Bij VPB 19%: belastingbesparing = €2.695. Niet niks, maar proportioneel lager dan bij kleine investeringen.
KIA + MIA: wel of niet combineren
KIA en MIA zijn per investering NIET combineerbaar — je kiest óf KIA óf MIA. Bij milieuvriendelijke middelen (elektrische voertuigen, zonnepanelen) is MIA vaak gunstiger (27–45%).
Voorbeeld: elektrische bestelbus €55.000.
- Optie KIA: 28% × €55.000 = €15.400
- Optie MIA-A: 45% × €55.000 = €24.750 ✓ kiezen
Per investering afzonderlijk beslissen. Bij een mix van elektrisch (MIA) en niet- elektrisch (KIA) in één jaar, claim je dus van beide regelingen — elk over zijn eigen middelen.
VAMIL: stapelen met MIA
VAMIL (Willekeurige Afschrijving Milieu-investeringen) werkt WEL samen met MIA. Bij kwalificerende milieu-middelen kun je 75% van de investering direct afschrijven in jaar 1, bovenop de MIA-aftrek. Dat is geen extra aftrek — wel een cashflow- voordeel (belasting naar later verschoven).
Tips voor maximaal voordeel
Tip 1: Spreiden bij grote investering. Zit je boven €69.765? Overweeg grote aankopen over twee belastingjaren te verdelen. 2× €60.000 geeft 2× €16.800 aan KIA = €33.600. 1× €120.000 geeft alleen €19.535.
Tip 2: Verantwoord administratie. Elke investering in je jaarrekening apart specificeren met datum, bedrag en omschrijving. Belastingdienst kan bij controle bewijzen vragen.
Tip 3: 5-jaarsgrens. Verkoop je een KIA-waardig bedrijfsmiddel binnen vijf jaar? Dan komt een deel van de KIA terug als desinvesteringsbijtelling. Wacht met verkopen tot na 5 jaar — of reken de bijtelling bij vervroegde verkoop door.
Tip 4: Financial lease niet operational. Wil je KIA op voertuigen? Neem financial lease (je wordt eigenaar). Bij operational lease geen KIA.
Wanneer helpt KIA niet?
Als je geen winst maakt (verliesjaar), heb je ook geen belastbare winst om mee te verrekenen. KIA kan dan niet direct toegepast worden, maar wordt wel verrekend met latere winsten (carry-forward). Voor starters met aanloopverlies is dat een prettige regeling.
Gebruik onze calculator
Onze KIA-calculator berekent je aftrek op basis van investeringsbedrag en belastingtarief. Direct inzicht in je belastingbesparing.
Verder lezen
Aanbevolen kredietverstrekkers
| Aanbieder | Rente vanaf | |
|---|---|---|
 | 5.5% | |
 | 5.9% |
* Affiliate link. Wij ontvangen een vergoeding als je via deze link een product afsluit.